Четкого правила нет, законами не установлено, НПА не регламентирует, каким образом формировать бухгалтерские регистры с первичными документами для работы в текущем периоде, а затем для хранения в архиве компании.
Предлагаем, исходя из собственного опыта и из опыта наших партнеров-аудиторов, следующий формат формирования регистров «Банк»:
Ежедневно в бухгалтерию любой компании поступают банковские выписки, к которым прилагаются платежные поручения, заявки на перечисление денег, подписанные лицами, уполномоченными на подписание банковских документов. На основании этих документов в бухгалтерском учете отражаются операции с денежными средствами на счетах рабочего плана счетов компании. Бухгалтер ежедневно осуществляет сверку остатка денежных средств на банковских счетах, отраженных в бухгалтерском учете с выпиской банка и казначейства.
При снятии наличных денег с расчетного счета, они поступают в кассу через Приходный кассовый ордер, отражаясь в выписке банка. Квитанция от приходного ордера с подписью главного бухгалтера и кассира, а также половиной печати компании подшивается в банковской выписке для подтверждения оприходования наличных денег в кассу.
Регистр «Банк» бухгалтером Компании формируется следующим образом: к Выписке со штампом банка (можно с электронным форматом штампа) прикладываются:
- Платежные поручения распечатываются на бумажный носитель, заверяются подписями Директор и главного бухгалтера (если отсутствует оттиск электронной цифровой подписи)
- Счет на оплату или другой документ к оплате с визой и подписью первого руководителя или другого ответственного лица «На оплату» (возможен другой вариант разрешения оплаты первым руководителем) прикладывается к платежному поручению
- Реестры для оплаты обязательных пенсионных отчислений, реестры на оплату социальных отчислений, реестры на оплаты взносов на обязательное медицинское страхование заверяются подписями Директора и главного бухгалтера Компании.
Аналитический учет ведется в разрезе наименований банков, оказывающих услуги и расчетных счетов.
Желаем долгих лет и процветания Вам и Вашему Бизнесу!!!
При неправильном истолковании читателями наших статей на сайте, компания «Consultant&Co» не несет ответственности за возможные последствия для читателя, так как Информационные статьи, публикуемые компанией «Consultant&Co» носят рекомендательный характер и основаны на нормативных документах, действующих на дату выпуска Информационной статьи и не могут быть применены к другим периодам без дополнительного анализа.